Приказ Министерства финансов Челябинской области от 04.08.2014 N 33-НП "Об утверждении Методики и порядка планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 4 августа 2014 г. № 33-НП
Об утверждении Методики и порядка планирования
бюджетных ассигнований областного бюджета на 2015 год
и на плановый период 2016 и 2017 годов
В соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 20 Закона Челябинской области "О бюджетном процессе в Челябинской области"
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемую Методику и порядок планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (далее именуется - Методика).
2. Начальникам отраслевых отделов довести Методику до главных распорядителей средств областного бюджета.
3. Заместителям Министра финансов и начальникам управлений обеспечить контроль за разработкой и своевременным представлением главными распорядителями средств областного бюджета и отраслевыми отделами всех необходимых для формирования проекта областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов материалов в соответствии с утвержденной Методикой.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первых заместителей и заместителей Министра финансов Челябинской области по курируемым направлениям.
5. Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию.
Министр финансов
Челябинской области
А.В.ПШЕНИЦЫН
Утверждена
приказом
Министерства финансов
Челябинской области
от 4 августа 2014 г. № 33-НП
Методика
и порядок планирования бюджетных
ассигнований областного бюджета на 2015 год
и на плановый период 2016 и 2017 годов
I. Общие положения
1. Методика и порядок планирования бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (далее именуется - Методика) разработана в соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 20 Закона Челябинской области "О бюджетном процессе в Челябинской области".
2. В настоящей Методике используются следующие понятия:
1) нормативный метод расчета бюджетных ассигнований - расчет объема бюджетных ассигнований на основе нормативов, утвержденных в соответствующих нормативных правовых актах Челябинской области, включая утвержденный в указанных нормативных правовых актах порядок индексации соответствующих нормативов, а также нормативных затрат, определяемых в соответствии с распоряжением Правительства Челябинской области от 24.05.2011 № 90-рп "О методических рекомендациях по расчету нормативных затрат на оказание областными бюджетными и автономными учреждениями государственных услуг (выполнение работ) и на содержание имущества областных бюджетных и автономных учреждений", а также ведомственными актами, устанавливающими отраслевой порядок расчета соответствующих нормативных затрат;
2) учетный метод (индексация) расчета бюджетных ассигнований - расчет объема бюджетных ассигнований путем индексации объема бюджетных ассигнований текущего года на уровень инфляции или иной коэффициент в соответствии с настоящей Методикой;
3) плановый метод расчета бюджетных ассигнований - установление объема бюджетных ассигнований в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте, договоре, условиях займа. В части бюджетных ассигнований, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета - в проекте Федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов";
4) метод натуральных показателей расчета бюджетных ассигнований - расчет объема бюджетных ассигнований на основе прогнозируемого потребления товаров (работ, услуг) для государственных нужд в натуральных величинах и стоимости соответствующих товаров (работ, услуг);
5) иной метод расчета бюджетного ассигнования - расчет объема бюджетного ассигнования методом, отличным от нормативного метода, учетного, планового, метода натуральных показателей;
6) возвратное распределение предельных объемов бюджетных ассигнований - согласованное главными распорядителями средств областного бюджета (далее именуются - главные распорядители) распределение (перераспределение) проектировок бюджетных ассигнований по кодам классификации расходов бюджетов:
в части действующих расходных обязательств - в рамках доведенных Министерством финансов Челябинской области (далее именуется - Минфин области) предельных объемов бюджетных ассигнований;
в части принимаемых расходных обязательств - в соответствии с решениями межведомственной комиссии по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период под руководством Губернатора Челябинской области (далее именуется - Бюджетная комиссия).
3. Выбор метода планирования осуществляется с учетом положений нормативного акта, устанавливающего расходное обязательство, в зависимости от отраслевых и иных особенностей бюджетного ассигнования, а также в соответствии с настоящей Методикой.
Планирование бюджетных ассигнований осуществляется в автоматизированной системе "АЦК-Планирование" в соответствии с Регламентом работы по составлению проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, утвержденным приказом Министерства финансов Челябинской области (далее именуется - Минфин области), размещенном на официальном сайте Минфина области. Объемы бюджетных ассигнований приводятся в рублях с округлением до сотен рублей.
4. Особенности планирования бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов обусловлены:
1) дальнейшей реализацией приоритетов бюджетной политики, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 596 "О долгосрочной государственной экономической политике", № 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики", № 598 "О совершенствовании государственной политики в сфере здравоохранения", № 599 "О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки", № 600 "О мерах по обеспечению граждан РФ доступным и комфортным жильем и повышению качества жилищно-коммунальных услуг", № 601 "Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления", № 602 "Об обеспечении межнационального согласия", № 606 "О мерах по реализации демографической политики", от 01.06.2012 № 761 "О Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012 - 2017 годы" и от 28.12.2012 № 1688 "О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей" (далее именуются - Указы Президента Российской Федерации);
2) уточнением объема и структуры бюджетных ассигнований с учетом: прогнозируемой экономической ситуации, изменения структуры органов государственной власти области;
3) обеспечением режима экономии и оптимизации бюджетных расходов для обеспечения реализации приоритетов бюджетной политики, а также устойчивости и стабильности бюджетной системы области;
4) уточнением объема расходных обязательств с учетом ограниченного срока действия отдельных нормативных правовых актов Челябинской области;
5) продолжением работы по поэтапному переходу к формированию и исполнению областного бюджета по программно-целевому принципу в разрезе государственных программ Челябинской области (далее именуются - государственные программы области), предусматривающей увеличение охвата расходов областного бюджета государственными программами области, в целях создания условий для повышения качества государственного управления, бюджетного планирования и эффективности использования бюджетных средств.
5. Бюджетные ассигнования должны соответствовать закрытому Перечню видов бюджетных ассигнований с учетом статьи 69 Бюджетного кодекса Российской Федерации и рассчитываются с учетом положений статей 69.1, 70, 74.1, 78, 78.1, 78.2, 79, 79.1, 80 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Планирование бюджетных ассигнований в иных видах не допускается.
6. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно на исполнение действующих расходных обязательств и принимаемых расходных обязательств.
Основаниями возникновения действующих расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетные ассигнования, являются законы Челябинской области, нормативные правовые акты Законодательного Собрания Челябинской области, Правительства Челябинской области, Губернатора Челябинской области, договоры (соглашения), заключенные от имени Челябинской области, не предлагаемые (не планируемые) в 2015 - 2017 годах к изменению, к признанию утратившими силу либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на исполнение соответствующих обязательств в 2014 году.
Основаниями возникновения принимаемых расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетные ассигнования, являются законы Челябинской области, нормативные правовые акты Законодательного Собрания Челябинской области, Правительства Челябинской области, Губернатора Челябинской области, договоры (соглашения), заключаемые от имени Челябинской области, предлагаемые (планируемые) к принятию (изменению) в 2015 - 2017 годах, к принятию либо изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на их исполнение в 2014 году.
II. Методика и порядок планирования бюджетных ассигнований
на исполнение действующих расходных обязательств области
7. Объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств, рассчитанный в соответствии с настоящей Методикой, не может превышать предельного объема бюджетных ассигнований, доведенного Минфином области.
Планирование указанных бюджетных ассигнований на 2015 - 2017 годы в соответствии с настоящей Методикой допускается только в том случае, если существует действующий нормативный правовой акт, договор (соглашение), устанавливающий расходное обязательство.
8. Фонд оплаты труда работников бюджетной сферы определяется в пределах доведенных предельных объемов бюджетных ассигнований с учетом начислений на выплаты по оплате труда в размере 30,2 % (включая тарифы страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2 %).
Органам государственной власти, в которых выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (по отдельным категориям) превышают в 2015 году 708 тыс. рублей, бюджетные ассигнования по начислениям на выплаты по оплате труда определяются с применением тарифа страховых взносов по данным категориям 10 %.
Предельные объемы бюджетных ассигнований в части фондов оплаты труда работников бюджетной сферы определяются в пределах уточненных бюджетных ассигнований 2014 года.
Перераспределение объема бюджетных ассигнований областного бюджета, предусмотренных главным распорядителям на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда, на иные цели не допускается.
Для финансового обеспечения дальнейшего поэтапного повышения оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы до установленных Указами Президента Российской Федерации уровней, в составе предельных объемов бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов планируется формирование централизованного резерва.
Распределение резерва планируется осуществлять в соответствии с отраслевыми "дорожными картами", данными Федеральной службы государственной статистики о фактическом уровне заработной платы и численности соответствующих категорий работников бюджетного сектора, с учетом обеспечения главными распорядителями не менее одной трети от необходимых средств за счет повышения эффективности деятельности учреждений, реорганизации неэффективных организаций и программ и средств, полученных от приносящей доход деятельности.
Главные распорядители при планировании бюджетных ассигнований самостоятельно определяют приоритетность финансирования и объемы отдельных направлений расходов в пределах доведенных Минфином области бюджетных ассигнований, исходя из необходимости безусловного обеспечения реализации положений Указов Президента Российской Федерации, а также обеспечения в полном объеме публичных и публичных нормативных обязательств и первоочередных затрат.
9. Затраты на уплату налога на имущество, транспортного и земельного налогов рассчитываются иным методом в соответствии с налоговым законодательством.
При этом в качестве объекта налогообложения по налогам, уплачиваемым областными бюджетными и автономными учреждениями, учитывается недвижимое и особо ценное движимое имущество, закрепленное за областными бюджетными и автономными учреждениями или приобретенное такими учреждениями за счет средств, выделенных им учредителем на приобретение такого имущества, в том числе земельные участки, за вычетом соответствующего имущества, сдаваемого в аренду с согласия учредителя.
Перераспределение бюджетных ассигнований, предусмотренных на уплату налогов, на иные цели не допускается.
10. Бюджетные ассигнования на исполнение публичных обязательств перед физическим лицом в денежной форме, полномочия по исполнению которых переданы в установленном порядке областным бюджетным и (или) автономным учреждениям, рассчитываются в соответствии с действующими нормативными правовыми актами Челябинской области, с учетом установленного в них порядка индексации соответствующих выплат.
Бюджетные ассигнования на выплату стипендий учащимся образовательных организаций среднего и высшего профессионального образования, финансируемых из областного бюджета, рассчитываются с учетом ежегодной индексации с 1 сентября: в 2014 году на 5 %, в 2015 - 2017 годах - на 5 %, 4,5 %, и 4,3 % соответственно.
11. Субсидии областным бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения ими государственного задания в части оказания государственных услуг рассчитываются с учетом мероприятий по экономии и повышению эффективности бюджетных расходов, повышения результативности деятельности областных учреждений и принятия мер по повышению производительности труда, а также направления областными бюджетными и автономными учреждениями на финансовое обеспечение выполнения государственного задания части средств от приносящей доход деятельности.
Планируемый на 2015 - 2017 годы объем бюджетных ассигнований на предоставление субсидий областным бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения ими государственных заданий в части оказания государственных услуг (выполнения работ) не может превышать предельного объема бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, доведенного на указанные цели Минфином области.
Сводные показатели государственных заданий главные распорядители представляют в Минфин области одновременно с возвратным распределением по форме согласно приложению 1 к настоящей Методике.
12. Бюджетные ассигнования областного бюджета на финансирование дорожного хозяйства на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов определяются иным методом в соответствии с Законом Челябинской области от 25.08.2011 № 159-ЗО "О Дорожном фонде Челябинской области".
13. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств, а также на межбюджетные трансферты, предоставляемые местным бюджетам на эти цели, рассчитываются нормативным методом путем умножения норматива (системы нормативов), установленного законодательными актами Челябинской области, на численность физических лиц, являющихся получателями выплат.
В отношении мер социальной поддержки, предусматривающих частичную оплату фактически потребленных коммунальных услуг отдельными категориями граждан, при расчете учитывается индексация стоимости жилищно-коммунальных услуг населению в 2015 году на 5,1 %, в 2016 году на 5,5 %, в 2017 году на 4,9 %.
14. Остальные бюджетные ассигнования рассчитываются иным методом в соответствии с нормативными актами, на основе которых осуществляется планирование бюджетных ассигнований.
15. Объем бюджетных ассигнований на предоставление субвенций местным бюджетам определяется с учетом утвержденных законами области методик, а также положений пунктов 8 - 14 настоящей Методики.
Распределение бюджетных ассигнований на предоставление субвенций местным бюджетам осуществляется по формам, утверждаемым приказом Минфина области. При изменении или уточнении методики распределения отдельных субвенций местным бюджетам определение бюджетных ассигнований по ним осуществляется по форме, составленной главным распорядителем средств областного бюджета в соответствии с уточненной методикой.
Распределение субвенций местным бюджетам должно быть представлено в Минфин области с приложением методик (проектов методик) распределения, исходных данных по муниципальным образованиям, используемых в расчетах, нормативных правовых актов, утверждающих такие методики. Предоставляемые данные должны быть сверены главными распорядителями с органами местного самоуправления.
16. Объемы бюджетных ассигнований на обслуживание государственного долга Челябинской области рассчитываются плановым методом в соответствии с договорами (соглашениями), условиями эмиссии и обращения государственных ценных бумаг, определяющими условия государственных долговых обязательств.
17. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение судебных актов по искам Челябинской области рассчитываются иным методом с учетом прогнозируемого объема расходов на указанные цели.
18. Распределение бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств, рассчитанных в соответствии с пунктами 8 - 17 настоящей Методики, осуществляется главными распорядителями (с учетом предусмотренной в системе "АЦК-Планирование" детализации кодов бюджетной классификации) самостоятельно в пределах их компетенции, исходя из необходимости:
1) достижения целей и реализации мероприятий, предусмотренных Указами Президента Российской Федерации;
2) выполнения поручений Губернатора Челябинской области и председателя Правительства Челябинской области;
3) полного финансового обеспечения первоочередных затрат на обеспечение деятельности областных учреждений, с учетом оптимизации численности работников, мероприятий по сокращению неэффективных затрат, а также предполагаемых изменений нормативных правовых актов.
Подробный расчет объема бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств, проведенный в соответствии с настоящей Методикой, включая необходимые корректировки в соответствии с настоящим пунктом, представляется в Минфин области одновременно с обоснованием бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств главного распорядителя (далее - Обоснование действующих обязательств) по форме согласно приложению 2 к настоящей Методике.
III. Методика и порядок планирования бюджетных ассигнований
на исполнение принимаемых расходных обязательств и изменений
в действующие расходные обязательства области на 2015 год
и на плановый период 2016 и 2017 годов
19. К бюджетным ассигнованиям на исполнение принимаемых расходных обязательств в 2015 - 2017 годах относятся бюджетные ассигнования, предусмотренные в областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов и не имеющие действующего нормативного акта, устанавливающего расходные обязательства, в том числе:
отраслевые мероприятия, в том числе по утверждаемым Правительством области перечням;
приобретение оборудования и проведение капитальных ремонтов;
субсидии областным бюджетным и автономным учреждениям на иные цели;
мероприятия в рамках государственных программ области, объем финансирования которых уточняется при формировании проекта бюджета, с учетом оценки эффективности их реализации в отчетном и текущем годах, а также с учетом доходных возможностей бюджета;
субсидии местным бюджетам;
увеличение объема действующих расходных обязательств в связи с планируемым изменением нормативных правовых актов области.
20. Состав и объем финансового обеспечения исполнения принимаемых расходных обязательств в предельных объемах бюджетных ассигнований, доводимых до главных распорядителей не предусматривается и определяется Бюджетной комиссией в пределах доходных возможностей областного бюджета и в соответствии с критерием оценки эффективности, согласно принципу эффективности использования бюджетных средств, установленному статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
21. Планирование бюджетных ассигнований на обеспечение принимаемых расходных обязательств, для рассмотрения на Бюджетной комиссии, осуществляется главными распорядителями предусмотренными пунктом 2 настоящей Методики методами планирования бюджетных ассигнований, с учетом сравнительной оценки эффективности реализации мероприятий, предлагаемых к включению в бюджет. В приоритетном порядке предлагаемый объем принимаемых обязательств должен предусматривать исполнение решений (поручений) Губернатора Челябинской области и председателя Правительства Челябинской области, а также привлечение средств из федерального бюджета на софинансирование расходных обязательств области.
22. Обоснования бюджетных ассигнований, предлагаемых главными распорядителями на исполнение принимаемых расходных обязательств (далее - Обоснования принимаемых обязательств) по форме согласно приложению 3 к настоящей Методике вносятся на Бюджетную комиссию вместе с Докладом о результатах и основных направлениях деятельности (далее именуется - ДРОНД), подготовленным в соответствии с приказом Министерства экономического развития Челябинской области от 01.09.2011 № 110 "Об административном регламенте исполнения государственной функции по срочному планированию и подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности органов исполнительной власти Челябинской области".
Предварительно, в соответствии с распоряжением Правительства Челябинской области от 30.04.2014 № 208-рп "О Графике подготовки и рассмотрения материалов, необходимых для составления проекта закона Челябинской области об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, и создании Межведомственной комиссии по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период" (далее именуется - График подготовки бюджета) обоснования действующих и принимаемых обязательств с приложением подробных расчетов в разрезе каждого расходного обязательства представляются заместителям Губернатора Челябинской области и заместителям председателя Правительства Челябинской области по курируемым направлениям, а также в Минфин области для подготовки материалов к заседаниям Бюджетной комиссии.
23. Включение в проект бюджета ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств осуществляется в соответствии с протоколом Бюджетной комиссии и при наличии проекта нормативного правового акта (проекта нормативного акта о внесении изменений в действующий нормативный правовой акт), устанавливающего соответствующие расходные обязательства.
24. По согласованным на Бюджетной комиссии к включению в проект бюджета принимаемым расходным обязательствам, в Минфин области представляется их распределение в разрезе кодов классификации расходов бюджетов (с учетом предусмотренной в системе "АЦК-Планирование" их детализации).
Распределение согласованных к включению в проект бюджета субсидий местным бюджетам должно быть представлено с приложением методик (проектов методик) распределения, исходных данных по муниципальным образованиям, используемых в расчетах.
Одновременно с распределением бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств в Минфин области представляется пояснительная записка по действующим и принимаемым расходным обязательствам, подготовленная в порядке, предусмотренном разделом IV настоящей Методики.
IV. Составление пояснительной записки в части,
касающейся бюджетных ассигнований главного распорядителя
на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов
25. В пояснительной записке к проекту областного бюджета по каждому главному распорядителю приводится краткая характеристика:
1) функций, целей и задач деятельности главного распорядителя;
2) количества находящихся в его ведении областных государственных учреждений в разрезе типов учреждений;
3) состава и объемов бюджетных ассигнований областного бюджета, предусмотренных главному распорядителю на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (в динамике) в разрезе разделов (подразделов) классификации расходов бюджетов.
При этом приводятся конкретные особенности и факторы, оказывающие влияние на планирование бюджетных ассигнований, в том числе: перераспределение расходных полномочий, изменение механизмов реализации отдельных мероприятий, реализация новых мероприятий, государственных программ области, результаты оптимизации, повышение эффективности бюджетных расходов, уточнение (перераспределение) функций органов власти.
Указываются планируемые на 2015 - 2017 годы основные показатели непосредственных и конечных (в соответствии с ДРОНДами) результатов использования бюджетных ассигнований областного бюджета, в соответствии с обоснованиями действующих и принимаемых обязательств.
Общий объем пояснительной записки по главному распорядителю не должен превышать 8 страниц. Макет пояснительной записки главного распорядителя к проекту областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов представлен в приложении 4 к настоящей Методике.
26. Пояснительная записка представляется в отраслевой отдел Минфина области на бумажном (в 2-х экз.) и электронном носителе (текстовая часть в формате Word, шрифт Times New Roman 14, Приложения - в формате Excel), объемные показатели приводятся в тыс. рублей с одним знаком после запятой.
V. Особенности отражения бюджетных ассигнований
по кодам бюджетной классификации
27. Распределение главными распорядителями бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов по кодам бюджетной классификации осуществляется в соответствии с:
1) приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (далее - Указания № 65н) - в части единых для всех уровней бюджетов разделов, подразделов и видов расходов, а также операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов;
2) перечнем и кодами целевых статей расходов областного бюджета, предусмотренными при доведении предельных объемов бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, а также сформированными Минфином области по предложениям главных распорядителей согласно пункту 28 настоящей Методики.
28. Главные распорядители одновременно с возвратным распределением предельных объемов бюджетных ассигнований направляют в Минфин области предложения о внесении изменений (дополнений) в перечень и коды целевых статей расходов областного бюджета.
При этом по расходам, источником финансового обеспечения которых являются целевые межбюджетные трансферты из федерального бюджета, необходимо обеспечить соответствие кода направления расходов (4 - 7 разряды кода целевой статьи расходов далее именуется - КЦСР) Указаниям № 65н.
Группировка семи разрядов в составе КЦСР, применяемых для формирования областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, сохраняется в действующем формате (XXX.XXXX).
При этом в рамках расширения охвата расходов областного бюджета государственными программами области предусматриваются следующие изменения в детализации КЦСР:
1) КЦСР 544 0000 "Государственные программы Челябинской области" исключается. Взамен содержащиеся в 1 - 5 разрядах КЦСР значения 601 - 635 используются для кодирования государственных программ области, в соответствии с утвержденным Правительством Челябинской области перечнем. Соответствующие изменения внесены в классификатор целевой статьи расходов в автоматизированной системе "АЦК-Планирование".
2) дальнейшая детализация расходов, реализуемых в рамках государственных программ области, осуществляется с учетом предложений главных распорядителей по включению в их состав (на стадии возвратного распределения предельных объемов бюджетных ассигнований) расходов, которые в настоящее время осуществляются вне рамок государственных программ области: отраслевые мероприятия, целевые субсидии и субвенции местным бюджетам, целевые межбюджетные трансферты из федерального бюджета; субсидии государственным бюджетным и автономным учреждениям на выполнение государственных заданий и иные цели; обеспечение деятельности казенных учреждений; выполнение социальных обязательств; субсидии юридическим лицам, за исключением государственных учреждений - с использованием 4 - 7 разрядов КЦСР.
29. Распределение бюджетных ассигнований осуществляется главными распорядителями по группам видов расходов классификации расходов бюджетов в соответствии с Указаниями № 65н, без детализации по подгруппам и элементам.
VI. Представление предложений по разработке
(приостановлению действия) нормативных правовых актов
в целях подготовки проекта закона Челябинской области
"Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период
2016 и 2017 годов"
30. Главные распорядители одновременно с представлением возвратного распределения бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов по кодам классификации расходов бюджетов вносят в Минфин области предложения для включения в:
1) текстовые статьи проекта закона Челябинской области "Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" с приложением пояснительной записки;
2) перечень нормативных правовых актов Челябинской области, принятие которых необходимо для установления (изменения, отмены) расходных обязательств, учтенных в проекте закона Челябинской области "Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" по форме согласно приложению 6 к настоящей Методике;
3) нормативный правовой акт Минфина области, утверждающий перечень и коды целевых статей расходов областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов;
4) проект постановления Правительства Челябинской области "О мерах по реализации Закона Челябинской области "Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов".
Приложение 1
к Методике
и порядку планирования
бюджетных ассигнований
областного бюджета на 2015 год
и на плановый период
2016 и 2017 годов
СВЕДЕНИЯ
о сводных показателях государственных заданий
на оказание государственных услуг (выполнение работ)
областными государственными учреждениями на 2015 год
и на плановый период 2016 и 2017 годов
Наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя (главного распорядителя средств областного бюджета)______________________________________________________
Наименование государственной услуги (работы)
Наименование варианта предоставления государственной услуги
Показатель объема государственной услуги (содержания работы)
Значения показателей объема государственных услуг (содержания работ)
наименование
наименование единицы измерения
2014 год
Планируемый период
2015 год
2016 год
2017 год
1. Государственные услуги
Услуга № 1
Вариант предоставления услуги № 1
Вариант предоставления услуги № 2
...
Услуга № 2
Вариант предоставления услуги № 1
Вариант предоставления услуги № 2
...
....
....
....
....
2. Государственные работы
Работа № 1
X
Работа № 2
X
....
X
Приложение 2
к Методике
и порядку планирования
бюджетных ассигнований
областного бюджета на 2015 год
и на плановый период
2016 и 2017 годов
Обоснование
бюджетных ассигнований на исполнение
действующих расходных обязательств на 2015 год
и на плановый период 2016 и 2017 годов
Главный распорядитель средств областного бюджета _________________________________________
№ п/п
Наименование целевой статьи расходов (показателей непосредственных и конечных результатов использования бюджетных ассигнований)
Код расходов по БК
2014 год (тыс. рублей)
Бюджетные ассигнования на исполнение действующих расходных обязательств (тыс. рублей) (Значения непосредственных и конечных (в соответствии с ДРОНДом) показателей результатов использования бюджетных ассигнований)
Примечание
Раздел
Подраздел
Целевая статья
Расчетная база (АЦК)
Уточненный бюджет
Исполнено на 01.07.2014
2015 год
2016 год
2017 год
Всего бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств
1
Наименование целевой статьи расходов
Наименование показателя непосредственных и (или) конечных (в соответствии с ДРОНДом) результатов № 1/ед. изм.
X
X
X
X
Наименование показателя непосредственных и (или) конечных (в соответствии с ДРОНДом) результатов № 2/ед. изм.
X
X
X
X
...
2
Наименование целевой статьи расходов
Наименование показателя непосредственных и (или) конечных (в соответствии с ДРОНДом) результатов № 1/ед. изм.
X
X
X
X
Наименование показателя непосредственных и (или) конечных (в соответствии с ДРОНДом) результатов № 2/ед. изм.
X
X
X
X
...
Примечание: Обоснование представляется на бумажном носителе и в
электронном виде в формате Excel
Руководитель _____________ __________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ __________ _____________________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)
"___" ________________ 2014 г.
Приложение 3
к Методике
и порядку планирования
бюджетных ассигнований
областного бюджета на 2015 год
и на плановый период
2016 и 2017 годов
Обоснование
бюджетных ассигнований, предлагаемых
главным распорядителем средств областного бюджета
на исполнение принимаемых расходных обязательств
на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов
№ п/п
Наименование принимаемых расходных обязательств (показателей непосредственных и конечных результатов использования бюджетных ассигнований)
Код расходов по БК
Основание возникновения обращения (Указы Президента, поручения Правительства РФ, полномочного представителя Президента РФ в УрФО и прочее, при наличии) <*>
Резолюция Губернатора области, председателя Правительства области <*>
Факт 2013 года (тыс. рублей)
2014 год (тыс. рублей)
Доведенные МФ ЧО предельные объемы на 2015 год
Бюджетные ассигнования, предлагаемые на исполнение принимаемых расходных обязательств (дополнительно к доведенным предельным объемам) (тыс. рублей) (Значения непосредственных и конечных показателей результатов использования бюджетных ассигнований)
Примечание (Дополнительная информация (не дублирующая содержащуюся в других графах), необходимая для принятия решения Бюджетной комиссией.
В том числе указать планируемый объем привлечения федеральных средств на условиях софинансирования
Раздел
Подраздел
Целевая статья
за счет бюджетных ассигнований
За счет внебюджетных источников
расчетная база для составления проекта бюджета (АЦК)
уточненный бюджет
исполнено на 01.07.2014
2015 год
2016 год
2017 год
Всего
в том числе
Справочно: планируется за счет внебюджетных источников
ФОТ
Коммунальные услуги
Налоги
Всего бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств <**>
X
X
X
X
X
X
X
X
X
1
Наименование принимаемого расходного обязательства (отражающее суть принимаемого расходного обязательства)
Наименование показателя непосредственных и (или) конечных (в соответствии с ДРОНДом результатов № 1/ ед. изм.
X
X
X
X
X
X
Наименование показателя непосредственных и (или) конечных (в соответствии с ДРОНДом) результатов № 2/ед. изм.
X
X
X
X
X
X
...
2
Наименование принимаемого расходного обязательства (отражающее суть принимаемого расходного обязательства)
е
Наименование показателя непосредственных и (или) конечных (в соответствии с ДРОНДом результатов № 1/ед. изм.
X
X
X
X
X
X
Наименование показателя непосредственных и (или) конечных (в соответствии с ДРОНДом) результатов № 2/ед. изм.
X
X
X
X
X
X
...
3
...
--------------------------------
<*> Копии прилагаются
<**> По каждому виду принимаемого расходного обязательства прилагаются
подробные расчеты. Обоснования без расчетов на Бюджетную комиссию не
выносятся.
Примечание. Обоснование представляется на бумажном носителе и в
электронном виде в формате Excel
Руководитель ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ___________ _________ _____________________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)
"___" ________________ 2014 г.
Приложение 4
к Методике
и порядку планирования
бюджетных ассигнований
областного бюджета на 2015 год
и на плановый период
2016 и 2017 годов
Макет
пояснительной записки Главного распорядителя
к проекту областного бюджета на 2015 год
и на плановый период 2016 и 2017 годов
ГРБС (указать наименование органа исполнительной власти) осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении (при наличии указать областные государственные учреждения).
Бюджетные ассигнования, предусмотренные ГРБС в проекте областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, в целом позволят обеспечить (перечислить основные цели и задачи ГРБС, соответствующие обозначенным в докладе о результатах и основных направлениях деятельности на 2015 - 2017 годы).
Объемы бюджетных ассигнований ГРБС в разрезе разделов (подразделов) бюджетной классификации расходов бюджетов представлены в таблице:
Раздел (подраздел)
2014 год <*> (тыс. рублей)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
217 год (проект)
тыс. руб.
% к 2014 году
% в общем объеме расходов
тыс. руб.
% к 2015 году
% в общем объеме расходов
тыс. руб.
% к 2016 году
% в общем объеме расходов
ВСЕГО по ГРБС
100%
100%
100%
в том числе:
...
--------------------------------
<*> в соответствии с первоначально утвержденным законом о бюджете
Расходные обязательства в сфере (указывается наименование раздела) устанавливаются следующими основными нормативными правовыми актами (указать законодательные акты).
По каждому подразделу необходимо указать отраслевые особенности и факторы, оказывающие влияние на планирование бюджетных ассигнований, в том числе причины отклонений бюджетных ассигнований в каждом из периодов, за исключением одинаковых для всех ГРБС (завершение реализации, реализация новых мероприятий, реализация новых областных целевых программ, перераспределение расходных полномочий, изменение или оптимизация структуры органов власти или государственных учреждений, повышение эффективности использования бюджетных средств и другие отраслевые факторы).
Использование бюджетных ассигнований, предусмотренных по подразделу, направлено на достижение в 2015 - 2017 годах следующих основных результатов (в соответствии с Докладам о результатах и основных направлениях деятельности, национальными проектами, областными целевыми программами, ведомственными программами). Все приведенные результаты должны быть продублированы и детализированы (при необходимости) в обоснованиях бюджетных ассигнований:
№ п/п
Наименование показателей
Единица измерений
Значение показателей
2014
2015
2016
2017
1
2
Объемы и состав расходных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований областного бюджета, предусматриваемых ГРБС на 2015 - 2017 годы, представлены в таблице:
Наименование расходного обязательства
2014 год <*> (тыс. рублей)
2015 год (проект)
2016 год (проект)
2017 год (проект)
тыс. руб.
% к 2014 году
% в общем объеме расходов
тыс. руб.
% к 2015 году
% в общем объеме расходов
тыс. руб.
% к 2016 году
% в общем объеме расходов
ВСЕГО
100%
100%
100%
1. Расходные обязательства по оказанию государственных услуг
в том числе:
- выполнение функций государственными органами
- выполнение функций казенными учреждениями
- субсидии бюджетным и автономным учреждениям всего, из них:
на выполнение государственного задания
на иные цели, всего, в том числе:
на выполнение публичных обязательств
2. Социальное обеспечение
в том числе:
- публичные нормативные обязательства
3. Расходные обязательства по предоставлению субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям)
4. Расходные обязательства по предоставлению межбюджетных трансфертов
в том числе:
- публичные нормативные обязательства
5. Расходные обязательства по обслуживанию государственного долга Российской Федерации
6. Иные расходные обязательства
--------------------------------
<*> в соответствии с первоначально утвержденным законом о бюджете.
ГРБС обеспечивает выполнение публичных нормативных обязательств по (указать наименование, законодательные акты, которыми установлены эти публичные нормативные обязательства и объемы бюджетных ассигнований на 2015 - 2017 годы, основные факторы, влияющие на изменение бюджетных ассигнований).
ГРБС переданы областным учреждениям полномочия по выполнению публичных обязательств по (указать наименование, законодательные акты, которыми установлены эти публичные нормативные обязательства, объемы бюджетных ассигнований на 2015 - 2017 годы и основные факторы, влияющие на изменение бюджетных ассигнований).
ГРБС осуществляет предоставление межбюджетных трансфертов на (указать направления, объемы бюджетных ассигнований на 2015 - 2017 годы, основные факторы, влияющие на изменение бюджетных ассигнований).
ГРБС выполняет функции государственного заказчика, заказчика-координатора по (указать перечень областных государственных программ и объемы бюджетных ассигнований на 2015 - 2017 годы).
Объем бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы, предусматривается ГРБС на (указать направления и объемы бюджетных ассигнований на 2015 - 2017 годы и основные факторы, влияющие на изменение бюджетных ассигнований).
Средства областного бюджета, предусмотренные ГРБС на 2015 - 2017 годы, также будут направлены на (указать иные крупные расходные обязательства и объемы бюджетных ассигнований на их исполнение).
Руководитель (заместитель)
главного распорядителя
средств областного бюджета ______________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ______________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
_______________________
(телефон)
"___" ____________ 2014 г.
Приложение 5
к Методике
и порядку планирования
бюджетных ассигнований
областного бюджета на 2015 год
и на плановый период
2016 и 2017 годов
Перечень
нормативных правовых актов Челябинской области,
подлежащих изменению или принятию в связи с Законом
Челябинской области "Об областном бюджете на 2015 год
и на плановый период 2016 и 2017 годов"
по _____________________________________________________
(наименование органа исполнительной власти области)
№ п/п
Наименование нормативного правового акта Челябинской области
Код по БК
Обоснование необходимости подготовки нормативного акта и его краткое описание (цель, предмет и содержание правового регулирования)
раздел
подраздел
целевая статья
группа видов расходов
Исполнитель ______________________ (Ф.И.О.)
тел. _____________________________
------------------------------------------------------------------