Приказ Министерства финансов Челябинской области от 15.09.2014 N 39-НП "О порядке проведения кассовых операций со средствами областных бюджетных учреждений, областных автономных учреждений"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 15 сентября 2014 г. № 39-НП
О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ ОБЛАСТНЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ,
ОБЛАСТНЫХ АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
В соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и частями 3.4, 3.7 - 3.11 статьи 2 Федерального закона "Об автономных учреждениях"
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения кассовых операций со средствами областных бюджетных учреждений, областных автономных учреждений.
2. Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию.
3. Контроль и организацию выполнения настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Челябинской области Астахову Г.А.
4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.
Министр финансов
Челябинской области
А.В.ПШЕНИЦЫН
Утвержден
приказом
Министерства финансов
Челябинской области
от 15 сентября 2014 г. № 39-НП
Порядок
проведения кассовых операций со средствами
областных бюджетных учреждений,
областных автономных учреждений
1. Настоящий Порядок проведения кассовых операций со средствами областных бюджетных учреждений, областных автономных учреждений (далее именуется Порядок) устанавливает порядок проведения Министерством финансов Челябинской области (далее именуется Минфин области) кассовых операций со средствами областных бюджетных учреждений и областных автономных учреждений (далее именуются учреждения) на лицевых счетах, открытых им в Минфине области.
2. Операции со средствами учреждений осуществляются от имени и по поручению учреждения в пределах остатка средств, поступивших учреждению.
Информационный обмен между учреждением и Минфином области осуществляется при наличии электронного документооборота с применением электронной подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании соглашения об обмене электронными документами, заключенного между учреждением и Минфином области (далее именуется электронный документооборот).
Если у учреждения или Минфина области отсутствует возможность электронного документооборота, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением в электронном виде.
3. Минфин области для учета средств учреждений открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке счет на балансовом счете № 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее именуется счет № 40601).
4. Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных учреждениям в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее именуются целевые субсидии), осуществляется после проверки Минфином области документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления (далее именуется код КОСГУ) и целям предоставления субсидии в порядке, установленном приказом Министерства финансов Челябинской области от 10.09.2014 № 38-НП "О Порядке санкционирования расходов областных бюджетных учреждений, областных автономных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации" (далее именуется Порядок санкционирования).
Средства, учтенные на отдельных лицевых счетах областных автономных учреждений, могут быть направлены на возмещение кассовых расходов, произведенных областными автономными учреждениями со счетов, открытых им в кредитных организациях или с лицевых счетов автономных учреждений, открытых в Минфине области для учета операций со средствами, получаемыми областными автономными учреждениями от приносящей доход деятельности, и со средствами, поступающими областным автономным учреждениям из областного бюджета в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации после проверки Минфином области в соответствии с Порядком санкционирования документов, подтверждающих подлежащие возмещению кассовые расходы, и соответствия содержания операции кодам КОСГУ и целям предоставления субсидии.
Проведение кассовых выплат учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства обязательного медицинского страхования, осуществляются после проверки Минфином области соответствия содержания операции кодам КОСГУ.
5. Для проведения кассовых выплат учреждение представляет в Минфин области в электронном виде и (или) на бумажном носителе в двух экземплярах, оформленные подписями и оттиском печати учреждения, имеющимися в карточке с образцами подписей и оттиска печати, заявку на выплату средств (далее именуется Заявка) (приложение 1), в случае если представление документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, не требуется, реестр Заявок (приложение 2).
6. Первый экземпляр Заявки на бумажном носителе оформляется подписями и оттиском печати учреждения, имеющимися в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Заявка действительна в течение трех рабочих дней с момента ее оформления в электронном виде. Заявки, срок действия которых истек, подлежат отказу.
В случае если дата, указанная в Заявке на бумажном носителе не соответствует дате ее фактического представления в Минфин области, представитель учреждения должен указать на Заявке дату фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
7. Минфин области принимает Заявку к исполнению в случае выполнения следующих условий:
Заявка соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования;
в Заявке, представленной на бумажном носителе, подписи и оттиск печати соответствуют образцам подписей и оттиска печати в карточке с образцами подписей и оттиска печати и отсутствуют исправления;
указанные в Заявке коды КОСГУ соответствуют текстовому назначению платежа и являются действующими на момент представления Заявки;
суммы, указанные в Заявке не превышают остаток на соответствующем лицевом счете учреждения, указанном в Заявке.
8. Представленные учреждением в Минфин области Заявки соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в Минфин области. На Заявках, представленных учреждением на бумажном носителе, проставляется отметка "Принято к исполнению".
В случае если форма или содержание представленных учреждением Заявок, не соответствуют установленным требованиям или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в карточке с образцами подписей и оттиска печати (в случае представления документов на бумажном носителе), Минфин области возвращает учреждению не позднее рабочего дня, следующего за днем представления учреждением Заявки, один экземпляр на бумажном носителе с отметкой "Отказано" и указанием в электронном виде причины возврата.
На основании принятых к исполнению Заявок Минфин области формирует платежные поручения для осуществления операции по списанию средств со счета № 40601.
Заявка в электронном виде может быть отозвана до момента направления Минфином области платежного поручения для осуществления операции по списанию средств со счета № 40601, на основании представленного учреждением письменного запроса на отзыв Заявки.
9. Возврат плательщику ошибочно перечисленных или излишне полученных учреждением денежных средств, отраженных на соответствующем лицевом счете учреждения, а также перечисление и возврат заимствованных средств от приносящей доход деятельности, осуществляется на основании представленной учреждением в Минфин области Заявки с указанием кода КОСГУ, относящегося к группе доходов.
10. Операции по списанию банком сумм платежей со счета № 40601, по зачислению банком поступлений на счет № 40601 отражаются Минфином области на соответствующем лицевом счете учреждения в день получения банковской выписки по счету № 40601.
11. Перечисление учреждением средств учреждению, которому открыт лицевой счет в рамках одного и того же счета № 40601, осуществляется на основании представленной учреждением в Минфин области Заявки.
Минфин области обрабатывает указанную Заявку и проводит операции без списания-зачисления средств на счете № 40601 для отражения на соответствующих лицевых счетах.
12. Восстановление кассовых выплат отражается на соответствующем лицевом счете учреждения, на основании расчетных документов по возврату сумм дебиторской задолженности, образовавшейся у учреждения, с указанием в них реквизитов платежных документов, по которым были ранее произведены кассовые выплаты, с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата.
Учреждение информирует дебитора о реквизитах расчетного документа с учетом следующих особенностей:
в поле "ИНН" получателя указывается идентификационный номер налогоплательщика - учреждения;
в поле "КПП" получателя указывается код причины постановки учреждения на налоговый учет;
в поле "Сч. N" получателя денежных средств проставляется номер счета № 40601, открытого Минфину области;
в поле "Получатель" указываются полное наименование Минфина области "Министерство финансов Челябинской области", в скобках - полное или сокращенное наименование учреждения, номер лицевого счета учреждения, открытого в Минфине области;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указываются код субсидии и код КОСГУ.
13. Для уточнения поступлений учреждение представляет в Минфин области справку - уведомление в двух экземплярах (приложение 3), заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения (их заместителей) собственноручно либо с использованием электронной подписи при электронном документообороте.
Минфин области на основании представленной учреждением информации проводит зачисление уточненных средств на соответствующем лицевом счете учреждения, указанном в справке-уведомлении.
14. Учреждение вправе в течение финансового года уточнить коды КОСГУ и (или) коды субсидии, по которым операции были отражены на соответствующем лицевом счете учреждения, на основании представленной учреждением справки-уведомления.
15. Учреждения при завершении текущего финансового года обеспечивают представление в Минфин области платежных документов для проведения кассовых операций, не позднее сроков, установленных Графиком завершения операций по исполнению областного бюджета и кассовых операций областных бюджетных учреждений и областных автономных учреждений в текущем финансовом году, утвержденным приказом Минфина области.
Приложение 1
к Порядку
проведения кассовых операций
со средствами областных
бюджетных учреждений,
областных автономных учреждений
Заявка на выплату специальных средств № __________ ____________________
Дата Вид платежа
Сумма
прописью
ИНН КПП Сумма
Сч. №
Плательщик
БИК
Сч. №
Банк плательщика
БИК
Сч. №
Банк получателя
ИНН КПП Сч. №
Вид оп. Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат.
Получатель Код Рез. поле
Назначение платежа
_______________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
М.П. __________________
Приложение 2
к Порядку
проведения кассовых операций
со средствами областных
бюджетных учреждений,
областных автономных учреждений
Реестр
заявок на выплату средств
номер документа
дата документа
плательщик
номер л/с
КВФО
код субсидии
получатель
счет получателя
вид операции
очередность
идентификатор платежа
КОСГУ
назначение платежа
сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
итого:
Руководитель ________________________
(подпись)
Главный бухгалтер ___________________
(подпись)
М.П.
Приложение 3
к Порядку
проведения кассовых операций
со средствами областных
бюджетных учреждений,
областных автономных учреждений
СПРАВКА-УВЕДОМЛЕНИЕ № ______
от "__" ___________ 20__ г.
Наименование органа, осуществляющего кассовое
обслуживание операций Министерство финансов Челябинской области
Наименование учреждения
Единица измерения: руб.
1. Основание 2. Уточняемый документ
для проведения операции
Основание для Документ Назначение
проведения операции платежа
1 Номер Дата Наименование Сумма
1 2 3 4 5
3. Уточняемые реквизиты
№ п/п
Учреждение
Код вида деятельности
Отраслевой код
Аналитический код (КОСГУ)
Код субсидии
Сумма
Без права расходования
Назначение платежа
Обязательство
Наименование
Лицевой счет
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
4. Уточненные реквизиты
№ п/п
Учреждение
Код вида деятельности
Отраслевой код
Аналитический код (КОСГУ)
Код субсидии
Сумма
Без права расходования
Назначение платежа
Обязательство
Наименование
Лицевой счет
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
________________________ __________________ _______________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
____________________________ _____________________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" _____________ 20__ г.
------------------------------------------------------------------