Постановление администрации города Троицка Челябинской области от 10.09.2014 N 1723 "Об утверждении Порядка осуществления отделом муниципального финансового контроля администрации города Троицка полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю"
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ТРОИЦКА
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 10 сентября 2014 г. № 1723
Об утверждении Порядка осуществления
отделом муниципального финансового контроля
администрации города Троицка полномочий
по внутреннему муниципальному финансовому контролю
В соответствии со ст. 269.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в городе Троицке, утвержденным решением Собрания депутатов города Троицка от 27.03.2014 № 49,
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить Порядок осуществления отделом муниципального финансового контроля администрации города Троицка полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю (приложение).
2. Управлению организационной и контрольной работы администрации города Троицка настоящее постановление опубликовать в газете "Вперед" и разместить на официальном сайте Троицкого городского округа в сети Интернет.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
Исполняющий обязанности
Главы города Троицка
Челябинской области
А.В.ШИШКОВ
Приложение № 1
к постановлению
администрации
города Троицка
Челябинской области
от 10 сентября 2014 г. № 1723
Порядок
осуществления отделом муниципального финансового контроля
администрации города Троицка полномочий по внутреннему
муниципальному финансовому контролю
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в целях повышения качества и эффективности осуществления муниципального финансового контроля в Троицком городском округе и закрепляет цель и задачи муниципального финансового контроля, раскрывает основные понятия, определяет субъектов и объектов муниципального финансового контроля, фиксирует сферы их деятельности и сферы их взаимодействия, устанавливает правила осуществления контрольных и экспертно-аналитических мероприятий (далее - контрольные мероприятия), систему классификации результатов контрольных мероприятий и формы их реализации.
2. Порядок регулирует осуществление муниципального финансового контроля в Троицком городском округе. Он обязателен для исполнения объектами муниципального финансового контроля, органами местного самоуправления, должностными лицами Троицкого городского округа и руководителями муниципальных учреждений и предприятий (далее - муниципальные организации).
Определения, применяемые в настоящем Порядке:
Проверка - совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.
Ревизия - комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
Обследование - анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.
Плановая проверка - контрольное мероприятие, включенное в план проверок.
Внеплановая проверка - контрольное мероприятие, не включенное в план проверок.
3. Цель внутреннего муниципального финансового контроля - предупреждение, выявление и пресечение нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере, определение правомерности, эффективности, целевого использования средств бюджета города Троицка, муниципального имущества и материальных ценностей, а также определение эффективности и результативности деятельности структурных подразделений администрации города Троицка при осуществлении ими функций и полномочий учредителя муниципальных казенных, бюджетных, автономных учреждений города Троицка, муниципальных унитарных предприятий города Троицка (далее - учредители), полномочий прав акционера (участника) хозяйственных обществ с долей муниципального образования "город Троицк" в уставных капиталах.
4. Объекты контроля, в отношении которых проводятся контрольные мероприятия:
1) главные распорядители, распорядители, получатели средств бюджета города;
2) структурные подразделения администрации города Троицка, в том числе осуществляющие функции и полномочия учредителя муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, выполняющие полномочия по ведомственному финансовому контролю за правомерным, целевым, эффективным использованием бюджетных средств и муниципального имущества, а также выполняющие полномочия акционера (участника) хозяйственных обществ с долей муниципального образования город Троицк в уставных капиталах;
3) организации, использующие имущество и материальные ценности, находящиеся в муниципальной собственности;
4) организации любых форм собственности и индивидуальные предприниматели, получившие от проверяемой организации денежные средства, при соблюдении требований Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) муниципального контроля".
5. Результатом контрольных мероприятий являются:
1) составление и подписание акта проверки;
2) направление главе города Троицка заключения о результатах проверки;
3) вынесение предписаний об устранении выявленных нарушений и недостатков, возмещении причиненного ущерба и привлечении к ответственности виновных лиц;
4) проведение проверки устранения нарушений по результатам предоставленной информации о принятых мерах;
5) направление предложений о применении в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации мер принуждения к субъекту контроля, при выявлении нецелевого использования им средств бюджета, а также иных нарушений бюджетного законодательства;
6) инициирование обращения в судебные инстанции с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного бюджету города, нарушениями бюджетного законодательства и иных нормативно-правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
7) составление отчета о результатах контрольной деятельности за отчетный квартал и текущий год.
II. Организация планирования проверок
6. Отделом формируется проект Плана контрольных мероприятий на соответствующий год (далее - План), в соответствии с которым проводятся проверки.
План представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в следующем календарном году.
7. В Плане по каждому контрольному мероприятию устанавливается субъект контроля, цель проверки, проверяемый период, срок проведения контрольного мероприятия.
8. Плановые проверки проводятся не чаще, чем один раз в три года.
9. Не допускается проведение повторных проверок за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением:
1) проверок устранения нарушений и недоработок, установленных ранее проведенными проверками;
2) в случае поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности субъекта контроля.
10. При планировании контрольной деятельности учитывается:
1) законность проведения контрольных мероприятий;
2) степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными);
3) реальность сроков проведения контрольных мероприятий;
4) экономическая целесообразность проведения контрольных мероприятий, определяемая соотношением затрат на проведение каждого контрольного мероприятия и суммы средств бюджета города Троицка, в отношении которых планируется проведение данного мероприятия;
5) наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.
11. Отдел координирует контрольные мероприятия Плана с планами контрольных мероприятий, проводимых структурными подразделениями администрации города Троицка в рамках ведомственного финансового контроля.
12. Проект Плана на предстоящий календарный год до 1 декабря года, предшествующего планируемому, направляется на утверждение главе города Троицка.
13. Утвержденный план проведения проверок (ревизий) доводится до сведения заинтересованных лиц посредством его размещения на официальном сайте в сети Интернет либо иным доступным способом.
III. Организация внеплановых проверок
14. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся по следующим основаниям:
1) поручения главы города Троицка или его заместителя по финансам и экономике;
2) обращения от правоохранительных и надзорных органов (далее - мотивированное обращение).
15. Результаты внеплановых проверок оформляются актом проверки в порядке, установленном разделом 6 настоящего Порядка.
IV. Подготовка программы проверки, назначение проверки
16. Для проверки, за исключением встречной проверки, составляется программа проверки, которая утверждается начальником отдела.
17. Программы проверок разрабатываются отделом.
18. Составлению программы проверки предшествует подготовительный период, в ходе которого руководителем проверяющей группы изучаются нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих проверок и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность субъекта контроля, подлежащего проверке.
19. Программа проверки должна содержать:
1) цель контрольного мероприятия;
2) наименование субъекта контроля;
3) проверяемый период;
4) срок проведения проверки;
5) перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия.
20. Исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки программа проверки начальником отдела может быть изменена.
21. Проверка осуществляется на основании распоряжения о проведении плановой проверки главы города либо его заместителя по финансам и экономике, в соответствии с программой, содержащей цель и срок проведения проверки (далее - распоряжение на проведение проверки).
22. Срок проведения проверки устанавливается исходя из объема предстоящих контрольных действий, особенностей деятельности субъекта контроля.
23. Срок проведения проверки не может превышать 35 рабочих дней.
24. Датой начала проверки считается дата предъявления распоряжения на проведение проверки руководителю субъекта контроля или лицу, им уполномоченному.
25. Датой окончания проверки считается день вручения акта проверки на подпись руководителю субъекта контроля с отметкой о вручении.
26. Срок проведения проверки может быть продлен главой города Троицка либо его заместителем по финансам и экономике, путем издания распоряжения на основе мотивированного представления руководителя проверяющей группы, согласованного с начальником отдела, но не более чем на 30 рабочих дней.
Распоряжение о продлении срока проведения проверки доводится до сведения субъекта контроля.
27. Проверка может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
28. Решение о приостановлении проверки принимается главой города Троицка либо его заместителем по финансам и экономике, путем издания распоряжения на основе мотивированного представления (служебной записки) начальника отдела.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня издания распоряжения о приостановлении проверки начальник отдела направляет субъекту контроля и (или) в его вышестоящий орган предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете, либо устранению иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки, с указанием срока устранения нарушений.
29. После устранения причин приостановления проверки проверяющая группа возобновляет проведение проверки путем издания распоряжения на возобновление проверки.
30. При подготовке к проведению проверки члены проверяющей группы должны изучить: программу проверки, нормативные правовые акты по теме проверки, бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, муниципальные контракты, размещенные на официальных сайтах по теме проверки, другие доступные материалы, характеризующие деятельность субъекта контроля, материалы предыдущих проверок проверяемого субъекта контроля (при их наличии).
31. Проверка может быть завершена раньше срока, установленного в распоряжении на проведение проверки.
V. Порядок проведения проверки
32. Руководитель (ведущий специалист) проверяющей группы должен:
1) ознакомить под роспись руководителя субъекта контроля с распоряжением о проведении проверки, программой проверки, с вручением копий под роспись;
2) представить членов контрольной группы;
3) решить организационно-технические вопросы проведения проверки.
33. При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне члены проверяющей группы, которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам программы проверки, предъявляют документы, удостоверяющие их личность, справки о допуске и распоряжение на выполнение проверки.
34. Руководитель субъекта контроля обязан создать надлежащие условия для проведения контрольного мероприятия, предоставить отдельное помещение и технические средства, а также обеспечить выполнение работ по делопроизводству, обеспечить предоставление и систематизацию подлежащих проверке документов и предоставление надлежащим образом заверенных копий проверяемых документов.
По требованию членов контрольной группы руководитель субъекта контроля обязан организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей. Дата проведения и участки инвентаризации устанавливаются в соответствии с программой контрольного мероприятия по решению руководителя проверяющей группы.
Руководитель субъекта контроля обеспечивает присутствие материально ответственных лиц при проверке вверенных им ценностей, контрольных обмерах выполненных работ и других действиях, направленных на проверку деятельности этих лиц.
Требования руководителя проверяющей группы, связанные с исполнением им служебных обязанностей в ходе проведения контрольного мероприятия, являются обязательными для должностных лиц субъекта муниципального контроля.
35. При проведении проверки члены проверяющей группы должны иметь при себе документы, удостоверяющие личность.
36. Исходя из темы проверки и ее программы, руководитель проверяющей группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
Руководитель проверяющей группы распределяет вопросы программы проверки между членами группы.
37. В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных субъектом муниципального контроля в проверяемом периоде.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам субъекта контроля, в том числе путем анализа и оценки полученной информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных обмеров.
38. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы проверки.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы проверки.
39. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки принимает руководитель проверяющей группы исходя из содержания вопроса программы проверки, объема финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока проведения проверки.
40. В ходе проверки проводятся контрольные действия в отношении:
1) учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
2) полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
3) фактического наличия, сохранности и правильности использования материальных ценностей, находящихся в собственности муниципального образования город Троицк, в том числе денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
4) состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности у субъекта контроля;
5) состояния системы внутреннего контроля у субъекта контроля;
6) принятых субъектом контроля мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
41. Руководитель проверяющей группы вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц субъекта контроля, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольных действий.
42. В ходе проверки может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от субъекта контроля денежные средства, материальные ценности и документы с соответствующими записями, документами и данными субъекта контроля.
Встречная проверка назначается начальником отдела.
43. Проведение контрольного мероприятия подлежит документированию. Документация подлежит хранению в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
44. В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляются промежуточный акт проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц субъекта контроля.
Вводная часть промежуточного акта проверки должна содержать следующие сведения:
1) дату и место составления акта проверки;
2) номер и дату распоряжения на проведение проверки;
3) субъект контроля;
4) цель проверки;
5) проверяемый вопрос в рамках темы проверки;
6) проверяемый период;
7) фамилии, инициалы и должности проверяющего и руководителя проверяющей группы;
8) краткие сведения о субъекте контроля и иные данные, необходимые для полной характеристики субъекта контроля, в рамках проверяемого вопроса.
Промежуточный акт проверки подписывается членами проверяющей группы, проводившими контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки, или руководителем проверяющей группы, а также руководителем субъекта контроля или уполномоченным им лицом.
Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, включаются соответственно в акт проверки.
VI. Оформление результатов проверки
45. Результаты проверки оформляются актом проверки.
46. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки.
Акт встречной проверки прилагается к акту проверки, в рамках которой была проведена встречная проверка.
1) Акт проверки, акт встречной проверки составляются в соответствии с настоящим разделом, имеют сквозную нумерацию страниц. В акте проверки, акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные, неоговоренные исправления.
2) Акт проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
47. Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:
1) дату и место составления акта проверки;
2) номер и дату распоряжения на проведение проверки;
3) субъект контроля;
4) цель проверки;
5) проверяемый период;
6) фамилии, инициалы и должности руководителя и всех членов проверяющей группы;
7) срок проведения проверки;
8) кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе нее;
9) краткие сведения о субъекте контроля, в том числе наименование учредителя (участника), перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде), фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде, иные данные, необходимые, по мнению руководителя проверяющей группы, для полной характеристики субъекта контроля в рамках темы проверки.
48. Описательная часть акта проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки.
49. Заключительная часть акта проверки должна содержать обобщенную информацию (выводы) по результатам проверки, в том числе о выявленных нарушениях (недостатках), сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений (недостатков) общей суммы, на которую они выявлены.
50. Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.
51. Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
1) дату и место составления акта встречной проверки;
2) номер и дату удостоверения на проведение встречной проверки;
3) наименование субъекта контроля, в ходе проверки которого проводится встречная проверка;
4) вопрос (вопросы), по которому проводится встречная проверка;
5) фамилии, инициалы и должности членов проверяющей группы, проводивших встречную проверку;
6) срок проведения встречной проверки;
7) сведения об организации, в которой проводится встречная проверка, необходимые, по мнению членов проверяющей группы, проводивших встречную проверку, для полной характеристики вопроса встречной проверки.
52. Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.
53. При составлении акта проверки, акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
54. Результаты проверки, встречной проверки, излагаемые в акте проверки, акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (заверенными копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц субъекта контроля, другими материалами.
Указанные документы (заверенные копии) и материалы прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки финансовые нарушения (недостатки), заверяются подписью руководителя субъекта контроля или должностного лица, уполномоченного его руководителем, и печатью проверенной организации.
55. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, должны быть указаны: положения нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.
56. В акте проверки не допускаются:
1) выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
2) указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами субъекта контроля;
3) морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц субъекта контроля.
57. Акт проверки составляется:
1) в двух экземплярах: один экземпляр - для субъекта контроля, один экземпляр - для отдела;
2) в трех экземплярах: один экземпляр - для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена проверка, один экземпляр - для субъекта контроля, один экземпляр - для отдела.
58. Каждый экземпляр акта проверки подписывается руководителем проверяющей группы и руководителем субъекта контроля.
59. Акт встречной проверки составляется в трех экземплярах: один экземпляр - для отдела, второй экземпляр - для организации, в которой проведена встречная проверка, третий экземпляр - для субъекта контроля.
60. Если в ходе проверки должностные лица субъекта контроля приняли меры по устранению выявленных нарушений, то в акте проверки следует указать дату принятия мер, их суть и период, к которому они относятся.
61. Руководитель проверяющей группы устанавливает по согласованию с руководителем субъекта контроля срок для ознакомления последнего с актом проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней (включая день вручения ему акта).
62. Подписание акта проверки руководителем проверяющей группы и руководителем субъекта контроля осуществляется не позднее дня окончания проверки, указанного в удостоверении.
63. При наличии у руководителя субъекта контроля возражений по акту проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю проверяющей группы письменные объяснения и возражения. Возражения по акту проверки приобщаются к материалам проверки.
64. Руководитель проверяющей группы в срок до 30 календарных дней со дня получения письменных возражений по акту проверки рассматривает обоснованность этих возражений, принимает решение о дополнительной проверке возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается начальником отдела.
Заключение направляется субъекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю субъекта контроля или лицу, им уполномоченному, под роспись.
65. О получении одного экземпляра акта проверки руководитель субъекта контроля или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта проверки, акта встречной проверки, который остается в отделе. Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта проверки, акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.
66. В случае отказа руководителя субъекта контроля подписать или получить акт проверки руководителем проверяющей группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт проверки не позднее дня, следующего за днем окончания проверки, направляется субъекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления.
Документ, подтверждающий факт направления акта проверки субъекту контроля, приобщается к материалам проверки.
67. Акт проверки, подписанный руководителем проверяющей группы и руководителем субъекта контроля, со всеми приложениями и справкой о результатах контрольных мероприятий представляется начальнику отдела не позднее 2 рабочих дней после даты окончания проверки.
68. При выявлении фактов совершения административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.14 КоАП РФ, начальник отдела осуществляет действия, необходимые для возбуждения дела об административном правонарушении.
69. Начальник отдела оценивает качество составления акта проверки по следующим критериям:
1) правильность отражения нарушений (недостатков) в акте проверки;
2) правильность квалификации выявленных нарушений;
3) наличие в акте проверки ссылок на положения нормативно-правовых актов, которые были нарушены;
4) систематизация нарушений, их группировка по видам с указанием по каждому виду финансового нарушения общей суммы, на которую они выявлены;
5) соблюдение требований о недопущении в акте проверки выводов, предположений, фактов, не подтвержденных соответствующими документами;
6) полнота охвата вопросов программы проверки;
7) соблюдение полномочий отдела.
VII. Порядок реализации материалов проверок
70. Получение субъектом контроля акта проверки является основанием для осуществления незамедлительной работы, направленной на устранение выявленных нарушений и недостатков, принятия мер для недопущения аналогичных нарушений в дальнейшей работе и для применения мер ответственности к виновным должностным лицам.
71. Основанием для осуществления контроля устранения выявленных нарушений (недостатков) являются результаты проверки, изложенные в акте проверки.
Контроль устранения нарушений (недостатков), выявленных в ходе проверки, проводится не ранее чем через 3 месяца со дня подписания акта. В ходе контроля устранения нарушений (недостатков) изучаются те вопросы, по которым были выявлены нарушения (недостатки), отраженные в акте проверки, в том числе указывающие на ненадлежащую организацию деятельности субъекта проверки.
Сроки проведения проверки при контроле устранения нарушений (недостатков) устанавливаются продолжительностью не более 20 рабочих дней.
72. Начальник отдела совместно с руководителем проверяющей группы обеспечивает подготовку и представление главе города Троицка заключения по результатам проведенной проверки (далее - заключение) в срок до 20 рабочих дней с даты окончания проверки.
73. В заключении указывается тема проверки, наименование субъекта контроля и содержится ссылка на акт проверки. Заключение содержит краткий обзор установленных проверкой нарушений (недостатков), а также предложения и рекомендации для их устранения и принятия мер для недопущения аналогичных нарушений (недостатков) в дальнейшей работе. В заключение также могут содержаться и предложения по принятию мер принуждения к субъекту контроля при выявлении нецелевого использования им средств бюджета, а также иных нарушений бюджетного законодательства.
74. Подписанное начальником отдела заключение направляется главе города Троицка для рассмотрения.
75. На основании заключения отделом составляется предписание об устранении выявленных нарушений (недостатков), которое подписывается главой города Троицка и направляется субъекту контроля для обеспечения принятия необходимых мер для устранения и недопущения в дальнейшей работе установленных проверкой нарушений (недостатков).
Копия предписания об устранении выявленных нарушений (недостатков) направляется отделом учредителю для осуществления им ведомственного контроля.
Предписание должно быть исполнено в установленные в нем сроки.
76. По итогам рассмотрения результатов проведенной проверки субъект контроля в установленный в предписании срок представляет начальнику отдела информацию об устранении установленных проверкой нарушений (недостатков) в разрезе каждого из них, а также о принятых мерах для недопущения аналогичных нарушений в дальнейшей работе и о применении мер ответственности к виновным должностным лицам (далее - Информация).
77. В случае, когда организации причинен материальный ущерб, руководитель организации обязан принять надлежащие меры для обеспечения восстановления сумм ущерба.
78. В случае установления учредителем ведомственного контроля за устранением отдельного нарушения (отдельных нарушений), учредитель в информации сообщает об установлении ведомственного контроля с обязательным обозначением документального оформления принятого решения об установлении ведомственного контроля (наименование, номер и дата документа, а также должностное лицо, на которое возложено исполнение или контроль за полным устранением конкретного нарушения или нарушений).
Копия документа об установлении ведомственного контроля прилагается субъектом контроля к информации.
79. Субъект контроля обязан обеспечить качественное оформление (полнота, конкретность, лаконичность) и достоверность представляемой информации.
80. Представленная информация учитывается отделом при проведении следующей проверки на предмет достоверности и своевременности устранения нарушений (недостатков).
При выявлении отделом недостоверности представленных в информации сведений об устранении нарушений (недостатков) указанные обстоятельства отражаются в акте следующей проверки и доводятся до сведения главы города Троицка.
81. Заключение по результатам проверки субъекта контроля, не являющегося муниципальным учреждением, муниципальным унитарным предприятием города Троицка или структурным подразделением администрации города Троицка, по вопросу использования средств бюджета города Троицка и (или) материальных ценностей, внесенных в его уставный капитал, направляется для принятия соответствующих мер руководителю структурного подразделения администрации города Троицка, осуществляющему права акционера (участника) хозяйственного общества, подвергшегося проверке.
VIII. Отчет о результатах контрольной деятельности
82. По результатам проведенной работы за отчетный календарный месяц, квартал и текущий год отделом составляется отчет о результатах контрольной деятельности.
83. Отдел осуществляет мониторинг результатов проводимых контрольных мероприятий и в случае необходимости вносит предложения о совершенствовании организации действующей системы последующего муниципального финансового контроля.
IX. Заключительные положения
84. Ответственность должностных лиц, осуществляющих муниципальный финансовый контроль:
1) Начальник отдела несет ответственность за соответствие действующему законодательству визируемых им проектов постановлений и распоряжений администрации города, проектов решений Собрания депутатов города Троицка, инструкций, положений, договоров, других документов правового характера и за организацию работы отдела.
85. Муниципальные служащие отдела несут ответственность за:
1) соответствие действующему законодательству визируемых ими проектов постановлений и распоряжений администрации города, проектов решений Собрания депутатов города Троицка, инструкций, положений, договоров и других документов правового характера;
2) несвоевременное выполнение обязанностей, предусмотренных настоящим Положением, должностными инструкциями, и неполное использование предоставленных прав;
3) недостоверность и несвоевременность предоставляемых материалов и сведений, а также ответов на обращения, заявления и жалобы граждан и юридических лиц;
4) несоблюдение требований правил и норм охраны труда, техники безопасности, противопожарной безопасности, санитарно-гигиенического и противоэпидемического режимов.
86. Начальник отдела и муниципальные служащие отдела несут дисциплинарную ответственность за неисполнение своих трудовых обязанностей в порядке, предусмотренном действующим трудовым законодательством и законодательством о муниципальной службе.
Исполняющий обязанности
Главы города Троицка
Челябинской области
А.В.ШИШКОВ
------------------------------------------------------------------